个人出租商铺需要交哪些税费？

admin1年前 (2024-12-30)未命名97

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　　在生活中有很多人会购买商铺投资，个人出租商铺的话，与出租房屋一样需要交税，但是在税费上会有些不同。

　　个人出租商铺属于出租非住房，税率为5%。纳税人提供租赁服务采取预收款的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。根据租金收入计算，个人出租商铺应交增值税的具体计算方法如下：

　　假设小李将自有商铺出租，月租金收入10000元，一次性收取全年租金共120000元。发生修缮费用1200元，他要交的税费计算如下：

　　小李出租自有商铺，收到120000元房租时，应交增值税=租金收入/（1+5%）*5%=120000/（1+5%）*5%=5714.29（元）。但对于其他个人，采取一次性预收租金出租不动产的租金收入，可以在对应的租赁期内分摊，计算缴纳增值税额。所以，增值税可以选择每月分别申报缴纳。同时，依据总局公告2019年第4号，对小规模纳税人月销售额在10万元以下的，可以免征增值税。假设小李当月没有其他增值税应税收入，由于该笔房租收入低于10万元，所以可以免增值税。

　　在增值税上，非住房和住房的规定除了税率不同以外，在缴纳时间与10万元以下月销售额免征方面都是一致的。我们假设小李每月需要交增值税，用以举例计算下文的附加税和个人所得税。

　　附加税的征收原理同个人出租住房。小李出租的商铺在市中心，应交的附加税=实际缴纳的增值税*（7%+3%+2%）=5714.29*12%=685.71元。依据财税2019年13号文，自2019年1月1日超，小规模纳税人可以减半征收，小李实际需要缴附加税为342.85元。

　　个人出租非住房，全年房产税为不含增值税的租金收入的12%。依据财税2019年13号，自2019年1月1日起，可以减半征收。小李出租商铺应交房产税=（租金120000-增值税5714.29）*12%=13714.29元，由于可以减半征收，实际需缴纳房产税6857.14元。

　　月城镇土地使用税=每平方米土地年税额/12*占地面积。依据财税2019年13号，自2019年1月1日起，可以减半征收。假设小李的商铺所在地每平方米年土地使用税税额为4元，共200平米，则小李月需要交土地使用税4/12*200=66.67元。

　　个人出租商铺，按财产租赁合同交印花税，税率千分之一。自2019年1月1日起，可以减半征收。出租商铺需要交印花税120000*0.001=120元，实际需要缴纳印花税60元。

　　个人出租非住房，按财产租赁所得税率为20%。如果租赁所得低于4000元，则减除费用800元。出租非住房应交个人所得税=（增值税不含税收入-相关税费-修缮费用-800元）*20%。如果该所得高于4000元，则减除20%的费用，出租非住房应交个人所得税=（增值税不含税收入-相关税费-修缮费用）*（1-20%）*20%。